减税费用有多少空间

中国日报网 阅读:48282 2020-12-22 12:01:30

减税费用的故事还在继续。刚刚结束的中央经济工作会议强调,要继续激发市场主体活力,完善减税降费政策,加强普惠金融服务,进一步推进改革创新,使市场主体特别是中小企业和个人工商店增加活力。

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财政工作就像在刀尖上跳舞一样,所有资金的微妙变化都与民生有关。过去5年,减税费用成为财政工作的主线,据统计,2016年至2020年新增的减税费用累计超过7。6兆元。减税红利不仅有经济增长,还有民生福利。现在十四五的帷幕即将拉开。减税费用有多少空间?

今年,财政部中国财政科学研究院约20人的团队在10个月内疏忽了中国的财政状况,采集了全国31个省(自治区、直辖市)、333个城市和136个区县的经济社会指标、一般公共预算、政府基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算、负债的2017-2019年度收入方面的数据,分析得出的结论是大规模减税空间有限,结构性减税有空间。

该团队由中国财科院院长刘尚希、中国财科院公共收入研究中心副主任梁季领衔。梁季告诉中青报中青网记者,从目前宏观税负水平和财政风险来看,继续大力实施普遍减税(费用)的空间非常有限。十四五期间,政府在稳定宏观税负的背景下推进增减结构性减税(费用)。

打开减税费用的大幕

我国新世纪减税费的幕后于2009年开幕。为了应对金融危机的冲击,促进经济的稳定发展,实施结构性减税政策首次作为积极财政政策的重要内容之一写入当时的政府工作报告书。之后十几年,减税费成为税收政策调整的主要基调。

因此,我国小口径宏观税负从1994年以来持续上升的倾向,从2012年的历史高度到18。62%下降到2019年的15%。94%,税收收入增长率也从2011年的23%下降到2019年的1%,切实减轻市场主体负担,激发市场活力,对稳定经济增长率、提高经济发展质量起着重要作用。

2019年减税费用2。36兆元,拉动当年GDP增长0。8个点,拉动固定资产投资增长0。5个百分点,拉动社会消费品零售总额增长1。一个百分点。今年为了应对新冠肺炎流行的影响,减税费用规模更大,第三季度,全国新增减税费用累计达到20924亿元。

广东星联精密机械有限公司总经理姜晓平表示,近两年来,企业享受研发费用加扣除和高新技术企业所得税优惠,累计减免所得税约700万元的增值税税率下降,预计企业可增加减税100万元。这些省下的资金投入产品开发、装备更新和人才引进,企业创新发展也吸引了国内外企业的合作。

从2019年2月开始,全国人民代表大会常务委员会预算工作委员会(以下简称预算工作委员会)组成了调查组,到江苏、黑龙江、新疆等省(自治区)进行了现场调查,开展了相关的特别调查。根据预算工委组织的问卷调查,在753家调查对象中,92%以上认为减税减费政策措施的执行状况良好或良好。从调查情况来看,减税减费政策措施力量大,受益面广,效果明显。

更重要的是市场期待。2018年以来,稳定的期待作为六稳定的内容之一,成为宏观控制的重要内容,期待的背后有自信。

梁季表示,减税降费自然具有稳定预期的作用,可以提高居民支配收入和投资利润率,扩大内需,提高企业投资信心,提高市场活力。政策背后传达的政府有利于人民的积极信号,刺激居民的个人消费意愿,提高企业家的自信,为经济发展注入确定性。

财政运行紧张平衡

减税减费政策的持续性,核心问题是如何弥补大规模减税减费引起的财政收支差距,保证财政特别是地方政府财政的可持续性。

从中央政府层面来看,财政平衡主要来自两个方面:一是适度提高赤字率,二是增加特定金融机构和中央企业上缴利润。因此,中央政府自身的财政可持续性问题并不大。但是,对于地方政府来说,受外部因素的影响,经济振兴效果不好的话,减税费用的收入下降会给财政收支带来一定的压力。

迄今为止,全国和各省的财政数据都被财政部网站收录,这些数据在《中国财政年鉴》中最早可以查到1992年。但是,如果想观察中国财政运营的全貌,基础财政的数据是必不可少的。这是刘尚希、梁季队写《中国政府收入全景图解(2020)》的初衷。数据显示,全国部分地方政府财政运行处于紧密平衡状态。

例如,团队在调查中发现某省人均财力弱,属于典型的饮食财政。目前,该省一些重大国家战略实施进入关键时期,开展三大攻防战,实行国家民生指标政策,推进全省经济转型升级等支出需求较大。

同时,该省3/4的县(市、区)属于饮食补助弱县,其中约80%的县(市、区)上司转移支付收入占一般公共预算支出的一半以上。2019年1月至6月,一般公共预算收入增长率低于6%的县(市、区)有23个,其中11个负增长,财政运营始终处于紧张平衡状态。

随着减税费用的增加,特别是2019年实施更大规模的减税费用政策后,民生等刚性支出不减,地方财政收支压力更加强调。

从1992年到2013年,中国一般公共预算支出的增长率连续22年保持在10%,其中8年保持在2014年到2019年下降到10%以内,但是连续5年比收入的增长率高,上述情况大部分年份都是赤字。

财政能承担的风险有限,超过限额后,不仅会推动隐性亏损和债务,还会扩大公共风险。其中重要的是平衡梁季说,财政统一考虑的关系很多,如长期和现在、发展和稳定、供给和需求、节奏和力量等。

她强调,面对外部发展环境的不确定性和经济下降压力,减税政策不可或缺,也不可或缺。

蛋糕不能无限大

减税有三个效果,一是扩大内需,刺激经济增长,二是降低成本,三是引导和稳定预期。

减税费用可以促进经济增长的前提和关键是企业和居民使用减税费用的好处,即投资或消费,否则不会带来经济增长。另外,无论是投资还是消费,后续的传导机制都带来了消费的无限循环,只有继续消费循环,才能产生减税的乘数效果。

我国2019年全年减税费用2。36兆元,其中为居民减税0。58兆元,企业减税减费1。79兆元(43兆元,所得税0。36兆元)。根据中国财政科学研究院团队的计算,减税给居民带来经济增长0。57兆元,降低企业减税费,促进经济增长。42-2。28兆元之间,其中减流类税费拉动GDP增长1。18-1。79兆元,减收所得税促进GDP增长0。23-0。48兆元。

与此同时,减税对财政可持续挑战日益增加,一般公共预算收支差距率逐年上升。从1994年到2012年,只有少数年(主要集中在1998年亚洲金融危机后的2000年到2003年),一般公共预算收支率超过2%,但2015年以来,一般公共预算收支率急剧扩大,2015年突破3%,2019年达到4%。89%,一般公共预算收支平衡越来越依赖于转入资金和债务。

《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标的建议》在《全面深化改革,构建高水平社会主义市场经济体制》一章中指出,建立现代财税金融体制。加强财源统筹,加强中期财务规划管理,加强国家重大战略任务财力保障。

这是决策层首次提到加强财政资源统一,传达的信号不言而喻,政府必须过紧日子,如何减少财政支出,把钱花在刀刃上,是各级政府面前的考试问题。

显然,作为短期政策措施实施,减税的空间极小。刘尚希认为,未来继续实施减税减费政策应与税制完善相结合,减税减费应是制度完善的副产品。

蛋糕不能无限制地变大。将来分蛋糕成为更重要的选择。梁季表示,中国正处于改变发展方式、优化经济结构、改变增长动力的攻势期,周期性、结构性、体制性问题交织在一起,减税政策应对经济周期性下降压力,以税收政策调整适应和引导经济结构性变革,以税收制度改革解决经济发展中深层次的体制机制性问题。

推进结构性减税

减税费用的故事还在继续。刚刚结束的中央经济工作会议强调,要继续激发市场主体活力,完善减税降费政策,加强普惠金融服务,进一步推进改革创新,使市场主体特别是中小企业和个人工商店增加活力。

这在梁季看来,具体来说,在维持宏观税负相对稳定的前提下,实行增减结构性减税(费用),即税收制度(政策)结构性调整,实现中国税收制度结构、税收收入结构、税收结构和纳税人结构向更均衡的方向发展。

她说,结构性减税(费用)是应对当前新冠肺炎流行带来的暂时经济悬崖式下跌的需要,也是我国现在的三期重叠阶段决定的,全面深化改革,加快形成新的发展结构的要求。

例如,通过更科学合理的增值税制度安排,减少对生产者、消费者决策行为的干扰,优化提高市场运营效率的所得税制度(政策),提高个人和企业的创新意愿和创新能力,提高微观主体的活力,促进实体经济和金融的良性循环

北京国家会计学院财税政策和应用研究所所长李旭红认为,实施减税是面向现代税收制度、适应经济全球化外部环境的重要措施,下一步必须立足于建立现代税收制度的方向,在增值税、个人所得税改革中体现减税要求,改革促进减税

她建议,在巩固和扩大减税政策效果的同时,政府深化税收制度和养老保险制度改革,大力提高政府基金、行政事业费用和其他企业收费管理的制度化和规范化水平,大力加强政府收入法治化建设,进一步加强预算管理,推进国家管理体系和管理能力的现代化。

上海财经大学中国公共财政研究院副院长于洪还提到了减税和减费的空间问题。她认为明年将继续释放减税和减费的红利。她可以在一些规定费用上下功夫。例如,一些公共事业费用或行政管理费用可以转让给消费者。

十四五期间,要实现高质量发展,避免结构矛盾积累,新的积极财政政策考验政府控制经济的能力和水平。

(记者张均斌)

资料来源:中国青年报

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